Mối Liên Hệ Giữa Tiền Lương, BHXH, Thuế TNCN và Thuế TNDN

24/07/2024

Tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có mối liên hệ như thế nào? – Hiểu rõ mối liên hệ giữa các yếu tố này giúp người lao động và doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định pháp luật.

Hiểu Rõ Mối Liên Hệ Giữa Tiền Lương, BHXH, Thuế TNCN và Thuế TNDN

*Tiền lương và BHXH

Tiền lương là nền tảng để tính toán các khoản đóng BHXH, đảm bảo quyền lợi an sinh xã hội cho người lao động. Việc hiểu rõ cách thức tính toán và mức đóng BHXH từ tiền lương sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ và tối ưu hóa lợi ích.

Xem thêm:

*Tiền lương và thuế TNCN

Thuế TNCN được tính dựa trên tiền lương và các khoản thu nhập khác của người lao động. Hiểu rõ cách tính thuế TNCN và các quy định miễn giảm sẽ giúp người lao động quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn và doanh nghiệp thực hiện việc khấu trừ thuế đúng quy định.

*Tiền lương, chi phí nhân công và thuế TNDN

Thuế TNDN là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế. Tiền lương và các khoản đóng BHXH, thuế TNCN là những yếu tố quan trọng trong chi phí nhân công, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp. Hiểu rõ các khoản chi phí này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, giảm thiểu gánh nặng thuế TNDN.

Xem thêm:

Công việc của nhân viên kế toán là thu thập thông tin về các hoạt động kinh tế, tài chính của Công ty

Mối liên hệ giữa tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thể hiện rõ qua bảng dưới đây:

THU NHẬP		BHXH	THUẾ TNCN	THUẾ TNDN
I. Tiền lương	Theo chức danh	Phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Làm thêm giờ	Không phải đóng	Chịu thuế	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
II. Tiền thưởng	Cố định mỗi kỳ	Phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Không cố định	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Thưởng sáng kiến do nhà nước công nhận	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Thưởng lễ, tết	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
III. Các khoản phụ cấp
1. Xăng xe	Khoán chi	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Dùng cho cá nhân	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Trả cho bên thứ 3	Không phải đóng	Không phải đóng (Nếu khoản xăng xe phục vụ cho công việc thì không phải đóng thuế TNCN. Nhưng nếu là khoản phụ cấp cố định hàng tháng cho vào lương thì khoản này phải đóng thuế TNCN).	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
2. Ăn giữa ca	Tiền mặt	Không phải đóng	Không phải đóng (Lưu ý đối với với khoản này khống chế ở 730.000đ/người/tháng; Phần vượt sẽ bị tính thuế TNCN)	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Tổ chức nấu ăn	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
3. Điện thoại	Tiền mặt	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Trả cho bên thứ 3	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
4. Công tác	Khoán chi công tác	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Trả cho bên thứ 3	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
5. Tiền nhà ở	Tiền mặt	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Trả cho bên thứ 3	Không phải đóng	Phải đóng 15%	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
6. Tiền giữ trẻ		Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
7. Nuôi con nhỏ		Không phải đóng	Phải đóng	Không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
8. Phụ cấp thu hút khu vực		Phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
9. Phụ cấp chức danh, trách nhiệm		Phải đóng	Phải đóng	Phụ cấp chức danh, trách nhiệm
10. Phụ cấp thâm niên	Trả cố định hàng tháng vào lương	Phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Trả hàng năm hoặc theo định kỳ	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
IV. Các khoản chi phúc lợi
1. Tổ chức du lịch	Trả cho bên thứ 3	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Chi trả bằng tiền cho nhân viên không tham gia	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Tổ chức cho thân nhân người lao động tham gia	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
2. Chi hiếu hỷ		Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN (Lưu ý không vượt quá một tháng lương bình quân)
3. Sinh nhật, liên hoan		Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
4. Chi phí đào tạo, học phí	Người tham gia đào tạo nghiệp vụ chuyên môn do doanh nghiệp trả thay	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Học phí cho con người lao động (Từ mầm non đến THPT) do doanh nghiệp trả thay	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
5. Chi phí dịch vụ tư vấn thuế	Ghi cụ thể cá nhân (nhóm cá nhân)	Không phải đóng	Phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
	Cung cấp cho doanh nghiệp	Không phải đóng	Không phải đóng	Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN