Thông Báo Hủy Hóa Đơn Điện Tử Theo Mẫu 04 NĐ 119

Khi nào doanh nghiệp cần lập thông báo hủy hóa đơn điện tử? Lập thông báo hủy hóa đơn điện tử như thế nào?

Việc chuyển từ hóa đơn giấy sang sử dụng hóa đơn điện tử đối với nhiều doanh nghiệp và kế toán vẫn còn khá mới, do đó không thể tránh khỏi những sai sót, trường hợp hóa đơn điện tử đã lập nhưng phát hiện sai sót thì doanh nghiệp cần lập thông báo hủy hóa đơn điện tử

Xem thêm:

Thời điểm xuất hóa đơn điện tử 

Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp: Những sai phạm và hình thức xử lý

Tư Vấn Tài Chính Cá Nhân: Định hình chiến lược tài chính bền vững

Trường hợp nào cần Thông báo hủy hóa đơn điện tử?

1. Đối với đơn vị sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế

Khi có sai sót trên hóa đơn điện tử thì:

– Người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót

– Đồng thời người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Thông báo hủy hóa đơn điện tử Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót trong các trường hợp:

• Có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót:
• Có sai sót về mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng,…

Ngoài ra, nếu Cơ quan thuế nhận dữ liệu hóa đơn điện tử và phát có sai sót, cơ quan thuế gửi Thông báo về hóa đơn điện tử cần rà soát cho người bán theo Mẫu số 05 (ban hành theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP) để người bán kiểm tra sai sót.

2. Đối với đơn vị sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

Khi phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử người bán thông báo cho người mua về hóa đơn có sai sót và thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 trong các trường hợp:

• Bên bán phát hiện hoá đơn được lập sai sót nhưng chưa gửi cho người mua
• Phát hiện sai sót khi hoá đơn đã được lập và gửi cho bên bán

Ngoài ra, trường hợp Cơ quan thuế phát hiện hoá đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót, Cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo Mẫu số 05 (ban hành theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP)

Trong thời gian 02 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ quan thuế, người bán cần kiểm tra và gửi Mẫu số 04 để thông báo về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

Kế toán có thể lập thông báo hủy hóa đơn điện tử cho 1 hóa đơn sai sót: