Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025
Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế của công dân, ảnh hưởng đến nhiều đối tượng trong xã hội. Những thay đổi trong chính sách thuế này không chỉ phản ánh sự phát triển của nền kinh tế, mà còn tác động trực tiếp đến quyền lợi của người nộp thuế.
1. Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất bao gồm những gì ?
Đến nay, chưa có văn bản mới về việc ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, trong kỳ họp thứ 8 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của nhiều luật, bao gồm cả Luật Thuế thu nhập cá nhân, với các sửa đổi liên quan đến Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.
Vì vậy, trong năm 2025, các quy định về thuế thu nhập cá nhân vẫn áp dụng theo các luật hiện hành sau:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012.
- Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014.
- Luật Đất đai 2024.
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật liên quan, bao gồm Luật Thuế thu nhập cá nhân, năm 2024.
Ngoài ra, mức giảm trừ gia cảnh vẫn theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.
2. Tổng hợp các Nghị định, Thông tư hướng dẫn luật thu nhập cá nhân mới nhất?
Nghị định hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập cá nhân mới nhất:
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân.
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định về thuế.
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.
Thông tư hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập cá nhân:
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; đồng thời hướng dẫn thực hiện các nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 2014 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.
- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi một số Thông tư trước đó như Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 08/2013/TT-BTC, Thông tư 85/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
- Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn thủ tục hành chính về thuế thu nhập cá nhân.
Ngoài các Nghị định, Thông tư hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập cá nhân nêu trên, Thủ tướng Chính phủ cũng đã ban hành Chỉ thị 22/2008/CT-TTg, hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.
3. Từ 01/01/2026, thu nhập từ kinh doanh trên 200 triệu/năm đồng mới phải nộp thuế TNCN?
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi tại Khoản 1 Điều 2 của Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014, thu nhập từ hoạt động kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là từ 100 triệu đồng trở lên.
Tuy nhiên, theo Điều 17 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN được quy định lại như sau:
- Thu nhập từ kinh doanh bao gồm:
- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
- Thu nhập từ hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ kinh doanh này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức 200 triệu đồng/năm, theo quy định tại Khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Điều 18 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng nêu rõ quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh không phải chịu thuế, áp dụng theo Khoản 25 Điều 5 và Điều 17 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Các quy định này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Do đó, từ ngày 01/01/2026, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế TNCN.
4. Các loại thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các loại thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa vợ và chồng; cha mẹ với con cái đẻ hoặc nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội với cháu nội; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
- Thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở, và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở, đất ở.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao.
- Thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng bất động sản giữa các thành viên gia đình như đã nêu trên.
- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng và đánh bắt thủy sản mà chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
- Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Thu nhập từ kiều hối.
- Phần tiền lương trả cho công việc làm vào ban đêm, làm thêm giờ cao hơn so với mức lương trong giờ hành chính theo quy định của pháp luật.
- Lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả hoặc do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
- Thu nhập từ học bổng, bao gồm:
- Học bổng từ ngân sách nhà nước;
- Học bổng từ các tổ chức trong nước và quốc tế theo các chương trình khuyến học của các tổ chức đó.
- Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo mà không nhằm mục đích lợi nhuận.
- Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ hoặc phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam hoạt động vận tải quốc tế.
- Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
Như vậy, với những cập nhật và thay đổi trong luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất, người dân và doanh nghiệp cần nắm vững các quy định để đảm bảo tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế. Mọi thắc mắc liên quan đến luật thuế thu nhập cá nhân có thể được giải đáp chi tiết và chính xác.
Xem thêm:
Người trong gia đình cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không?